Pan, Tan y Tin

Tarjeta PAN India

Las terminologías utilizadas en el campo de los impuestos pueden ser bastante confusas o parecidas, pero sus significados pueden ser diferentes y también pueden tener diferentes funciones. Es difícil pasar por un proceso de declaración de impuestos y no ver una terminología que está más allá de su comprensión. Entre los términos más comunes que probablemente encontrará son PAN, TAN y TIN. Este artículo profundiza en la definición de los términos y describe las diferencias que distinguen los términos.

Definición de términos

PAN significa Número de Cuenta Permanente. Este es un código único de 10 dígitos alfanuméricos que se otorga a todos los contribuyentes en la India. El PAN es emitido por el Departamento de Impuestos a la Renta, que es un proceso supervisado por la Junta Central de Impuestos Directos y es un requisito para cualquier persona involucrada en el comercio, y cuyas transacciones superan un límite dado según el país. En esencia, un PAN es una representación de un individuo ante el departamento y se utiliza con respecto a varios documentos financieros para identificar a la persona. Una tarjeta o número PAN es una forma de identificación muy importante y generalmente es un requisito para los ciudadanos que aspiran a comenzar una compañía o LLP.

TAN significa Deducción de Impuestos y Número de Cuenta de Cobro y es un código único compuesto de 10 dígitos alfanuméricos también emitido por el Departamento de Impuestos a la Renta (1). Se emite a todas las entidades u organizaciones que deducen impuestos en la fuente, también conocida como Deducción de impuestos en la fuente (TDS), o se requiere que recauden impuestos en la fuente, también conocida como Impuestos recaudados en la Fuente (TCS). Esta organización o entidad puede ser solo una compañía o un banco que deduce impuestos de los salarios de sus empleados.

TIN significa Número de identificación del contribuyente es un código de 11 dígitos numéricos, que es un requisito de todos los fabricantes, comerciantes, comerciantes, exportadores, vendedores de comercio electrónico y cualquier otro comerciante o comerciante que se espera que pague el Impuesto al Valor Agregado. El Departamento de Impuestos a la Renta introdujo inicialmente el Número de Identificación del Contribuyente como una forma de modernizar los sistemas impositivos preexistentes de control, contabilidad, procesamiento y recaudación de impuestos directos utilizando tecnología de la información (2). Permite que las actividades fiscales de un estado se reflejen automáticamente en otro estado cuando sea el momento de pagar. En los EE. UU., El TIN es asignado por la Administración del Seguro Social o por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). También se conoce como Número de IVA, Número de CST o Número de impuesto de ventas.

Diferencias

Todos los términos tienen significados diferentes, y cada uno es diferente del otro. Los siguientes son algunos aspectos en los que estos términos son diferentes y una descripción de cómo ocurren estas diferencias.

Agencia que Asigna

Dado que PAN, TAN y TIN son todos los números de identificación relacionados con impuestos, son emitidos por organismos involucrados en la recaudación, procesamiento y contabilidad de impuestos. Los números PAN y TAN son emitidos por el Departamento de Impuestos a la Renta. Sin embargo, la asignación de PAN suele estar bajo la supervisión de la Junta Central de Impuestos Directos. El TIN generalmente es asignado por la Administración de la Seguridad Social o por el Servicio de Impuestos Internos en la India. En los EE. UU., El TIN es asignado por el Departamento de Impuestos Comerciales de los gobiernos de cada uno de los estados.

Estructura de código

Todos los códigos tienen estructuras distintivas que los identifican de forma única entre sí. Tanto PAN como TAN son códigos alfanuméricos de diez dígitos. Sin embargo, su contenido y su disposición son ligeramente diferentes. Comenzando con PAN, el número se compone de cinco caracteres alfabéticos seguidos de cuatro caracteres numéricos y, a continuación, el carácter final es un alfabeto. Las primeras tres letras son una disposición de alfabetos de AAA a ZZZ. Luego sigue el cuarto carácter, que es un identificador del titular único de la tarjeta como está predefinido. Cada letra tiene lo que representa (3). El quinto carácter es el primer carácter del nombre de la persona en el caso de una tarjeta PAN personal o el nombre de la entidad en el caso de una Compañía / HUF / Firma / AOP / BOI / Autoridad local / Persona judicial artificial o Gobierno. El último carácter es un alfabeto que actúa como el dígito de control.

Un TAN tiene casi la misma estructura que un número PAN, excepto que tiene cinco caracteres numéricos antes del dígito de control. Los tres primeros caracteres alfabéticos representan la ciudad en la que se asignó el número. TIN, por otro lado, es un código numérico de once dígitos cuyos dos primeros caracteres representan el código de estado asignado a ese estado en particular. Los otros nueve caracteres pueden variar de estado a estado.

Propósito

Existe el propósito para el cual están destinados estos números. PAN actúa como un código universal para identificar transacciones financieras. Ayuda a controlar cualquier transacción que posea un componente potencialmente sujeto a impuestos. TAN, por otro lado, se utiliza para sistematizar la deducción y la recaudación de impuestos en la fuente (TDS y TCS). El cobrador o deductor debe cotizar TAN en todas las devoluciones de TDS y / o TCS, cualquier chaleco de pago de TDS / TCS y certificados de TDS / TCS (1). Un TIN se utiliza para identificar a todos los distribuidores que están registrados bajo el IVA. Realiza un seguimiento de todas las actividades relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado en el país.

Personas / Entidades tituladas

Con respecto a las personas o entidades que deberían estar en posesión de estos números, depende principalmente del propósito del número.Por ejemplo, dado que el Número de cuenta permanente (PAN) se utiliza para rastrear cualquier transacción financiera sujeta a impuestos, cada contribuyente del país debe poseer un PAN para su identificación. El TAN, por otro lado, es un requisito de cada individuo o entidad que tiene el mandato de recaudar o deducir impuestos en la fuente. En su mayoría son empleadores que deducen impuestos de los salarios de sus empleados. Se requiere que el TIN sea poseído por todos los comerciantes y comerciantes que se esperan y pagan el Impuesto al Valor Agregado en todo el país.

Legislación

Cada uno de estos números tiene una ley constitucional que lo explica. El PAN es según lo dispuesto por la Sección 139 A de la Ley de TI de 1961 en la India. A TAN se le proporciona la Sección 203A de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 y la TIN se contabiliza mediante una Ley diferente que varía de estado a estado.

Penalizaciones

Dado que cada uno de estos números son requisitos constitucionales respaldados por varias leyes y leyes, es probable que haya consecuencias o un precio a pagar si no se cumplen las reglas establecidas. Existen diferentes penalizaciones en varios estados por el incumplimiento del TIN (2). Una sanción de Rs 10.000 es inminente si uno no cumple con las reglas de PAN y las de TAN, así como la presentación trimestral de las declaraciones de TDS por parte de la empresa o no la cotización de TAN en los documentos específicos.

Formularios de solicitud

Para la solicitud de PAN, se requiere que un indio llene un formulario conocido como Formulario 49A, mientras que un extranjero que desea presentar una solicitud debe obtener el PAN requerido para llenar el Formulario 49AA. Para solicitar el TAN, se requiere que el solicitante llene el Formulario 49B, mientras que finalmente, la solicitud del TIN requiere el llenado de diferentes formularios según el estado en el que se esté solicitando.

Documentos requeridos para la solicitud

Para solicitar PAN, se requiere que el solicitante tenga un documento de identidad válido o una prueba de posesión de uno, prueba de su dirección, fotografías en caso de que sea un solicitante individual y una prueba de su edad o fecha de nacimiento (1). Sin embargo, para la solicitud de TAN, no se requiere ningún documento, excepto que para la solicitud en línea para TAN, el solicitante debe presentar el acuse de recibo firmado. Para solicitar el TIN, el solicitante requiere prueba de registro, posesión de un PAN y prueba de identidad del propietario. Sin embargo, estos requisitos podrían cambiar dependiendo del estado en el que la entidad haya presentado una solicitud.

Costo de Aplicación

La aplicación para PAN en la India se divide en dos categorías. La primera es si la dirección de comunicación está situada dentro del país y la otra es si la dirección de comunicación está fuera de la India. Estos se cobran Rs.107 y Rs.989 respectivamente. Para la solicitud de TAN, le costará al solicitante Rs.55, y también se les exigirá que paguen el impuesto de servicio. El costo de la aplicación de TIN varía también dependiendo del estado en el que se realiza la aplicación.

Tabla 1: Resumen de las diferencias entre PAN, TAN y TIN.

	PAN	BRONCEADO	ESTAÑO
Agencia que Asigna	Departamento de Impuestos a la Renta bajo supervisión de la Junta Central de Impuestos Directos.	Departamento de Impuestos a la Renta	Administración de la Seguridad Social o por el Servicio de Impuestos Internos en la India
Estructura de código	Código alfanumérico de 10 dígitos con cinco alfabetos seguidos de cuatro números y un alfabeto como el dígito de control.	Código alfanumérico de 10 dígitos con cuatro alfabetos seguidos de cinco números y un alfabeto como el dígito de control.	Código numérico de 11 dígitos cuyos primeros dos caracteres representan el código de estado asignado a ese estado en particular
Propósito	Código universal para la identificación de transacciones financieras.	Se utiliza para sistematizar la deducción y recaudación de impuestos en la fuente (TDS y TCS).	Se utiliza para identificar a todos los distribuidores registrados bajo el IVA.
Personas / Entidades tituladas.	Todos los contribuyentes en el país.	Cada individuo o entidad que tenga el mandato de recaudar o deducir impuestos en la fuente.	Todos los comerciantes y distribuidores que se esperan y pagan el Impuesto al Valor Agregado.
Legislación	Sección 139 A de la Ley de Informática de 1961.	Sección 203A de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.	Varía de estado a estado.
Penalizaciones	Rs 10,000 si uno no cumple con las reglas	Rs 10,000 si uno no cumple con las reglas	Diferentes multas en varios estados por incumplimiento con el TIN
Formularios de solicitud	49A (indios) 49AA (Extranjeros)	49B	Varía con el estado.
Documentos requeridos para la solicitud	Tarjeta de identidad válida o prueba de posesión de una, prueba de su dirección, fotografías en caso de que sea un solicitante individual y prueba de su edad o fecha de nacimiento.	No se requiere ningún documento, excepto que, para la solicitud en línea, el solicitante debe presentar el acuse de recibo firmado.	Varía con el estado.
Costo de Aplicación	Si la dirección de comunicación se encuentra dentro del país; Rs.107 Si la dirección de comunicación se sitúa sin el país; Rs.989	Rs.55 y además del impuesto de servicio.	Varía de estado a estado.