IVA y GST

Varios países han adoptado el nuevo sistema de impuestos GST; que en su totalidad se refiere al impuesto sobre bienes y servicios. Francia fue el primer país en adoptar este régimen fiscal, hoy en día más de 160 países lo utilizan, incluida la India. El IVA, que se refiere al Impuesto al Valor Agregado ha existido desde hace un tiempo, y es adoptado por más países a nivel mundial. Tanto el IVA como el régimen fiscal GST se aplican a los valores de venta o suministro de bienes. Sin embargo, hay varias diferencias entre los dos, siga leyendo para averiguar qué diferencia uno del otro.

¿Qué es el IVA?

El impuesto al valor agregado es el cargo que cobra el gobierno de un país en particular, en cada etapa de producción o distribución de bienes. Este sistema tributario se cobra dentro de múltiples puntos.

Es un formulario de impuesto al consumo, donde el valor total agregado que crea una empresa es igual a la diferencia entre los ingresos y el total gastado en compras.

El impuesto al valor agregado permite que el comprador de los productos básicos aproveche los créditos del impuesto a la entrada, este es el monto del impuesto pagado previamente que se reducirá de la obligación tributaria neta. Con el fin de aprovechar el crédito fiscal de entrada dentro del sistema de IVA, se debe obtener el registro.

En el sistema de IVA, los impuestos se aplican utilizando diferentes tasas, el más utilizado es el 0% para productos agrícolas, el 1% para joyas preciosas de plata u oro, el 4% sobre materias primas y el 20% para artículos de lujo.

¿Qué es GST?

El impuesto sobre bienes y servicios es bastante similar al IVA. Es un impuesto al valor agregado basado en el destino que se cobra sobre el proceso de producción, las ventas y el consumo final de los bienes y servicios. El GST elimina el efecto de cascada ya que solo se aplica al valor agregado en cada etapa, donde no se aplicarán otros impuestos. El efecto en cascada se refiere al doble pago de impuestos, donde los pagos de impuestos anteriores sobre un bien o servicio particular no se contabilizan.

Este sistema GST permite a los proveedores reducir los cargos de impuestos cuando el GST pagado en el proceso de compra se compensará con el GST pagadero en el suministro de la mercancía o servicios. El consumidor final incurrirá en todos los cargos impositivos impuestos por el proveedor final dentro de la cadena de distribución. Algunos países, como India, tienen un régimen GST dual en el que los impuestos son gravados simultáneamente por el gobierno de bienes y servicios sujetos a impuestos.

Diferencias entre el IVA y el GST

Las diferencias clave entre el IVA y el GST se explican a continuación utilizando los siguientes punteros:

1. El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto directo donde los cargos se aplican a nivel estatal, dentro de cada nivel de producción y distribución de productos y servicios. Existe un crédito adicional aplicable del impuesto pagado previamente. Por otra parte, el impuesto sobre bienes y servicios es un impuesto singular que se cobra sobre el suministro de productos y servicios que se basa principalmente en el concepto de valor agregado.
2. El IVA se cobra en el punto de venta, el GST se aplica en el punto de suministro de bienes y servicios.
3. El Impuesto sobre el valor agregado se realiza fuera de línea, mientras que el Impuesto sobre bienes y servicios se realiza únicamente en línea. El registro, la presentación de devoluciones y todas las demás funciones relacionadas se realizan a través de un portal GST que está controlado y administrado por una Red de Productos y Servicios.
4. El volumen de negocios determina en qué régimen fiscal caerá un proveedor. Por ejemplo, en India, los proveedores con un volumen de negocios superior a Rs. 10 lakhs es susceptible de registrarse bajo el IVA. Las pérdidas de balón por encima de 20 mil rupias requieren la adquisición de un registro bajo el GST.
5. GST es un sistema tributario basado en transacciones, mientras que el IVA es un sistema basado en resumen. Este último requiere que el vendedor envíe las declaraciones al final de un período en particular.
6. En el sistema de IVA, el vendedor es responsable de la recaudación de ingresos, mientras que en el GST la recaudación de ingresos es realizada por los consumidores.
7. La doble imposición está presente en el régimen del Impuesto al valor agregado, donde el fabricante paga el impuesto sobre los bienes sujetos a impuestos especiales durante la producción y el IVA sobre las ventas realizadas. El impuesto especial dentro del Impuesto sobre Bienes y Servicios está subsumido, la doble imposición no es posible en dichos bienes.
8. El sistema de IVA no permite el crédito fiscal de entrada durante las ventas interestatales. Un buen ejemplo es cuando un fabricante de zapatos paga impuestos especiales y un IVA adicional en la venta de los zapatos dentro de otro estado. A pesar de que ambos impuestos son impuestos al valor agregado, el crédito fiscal no es aplicable ya que son recaudados por diferentes organismos, el gobierno central y los gobiernos estatales. GST se basa en el principio de "una sola nación, un solo impuesto", por lo que el crédito fiscal estará disponible durante el comercio interestatal.

IVA vs. GST: Tabla de comparación

Resumen de los versos de IVA GST

• Tanto GST como VAT tienen el mismo propósito de adquisición de impuestos de los procesos de fabricación y distribución de bienes y servicios.
• Más de 160 países han adoptado recientemente el GST sobre el régimen fiscal del IVA.
• El IVA se cobra dentro de las diferentes etapas de fabricación y distribución, en el punto de cambio o venta.
• GST se cobra en la etapa de suministro de bienes y servicios, por lo tanto, eliminando el efecto de cascada.